时间：2023年05月12日 09:33:10 中财网

原标题:中再资环:关于中再资源环境股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函的回复 证券代码：600217 证券简称：中再资环 关于中再资源环境股份有限公司向特定对象发 行股票申请文件的审核问询函的回复 保荐机构（主承销商） 广东省深圳市福田区中心三路 8号卓越时代广场（二期）北座 二二三年五月 上海证券交易所： 贵所于 2023年 3月 28日出具的《关于中再资源环境股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》（上证上审（再融资）〔2023〕159号）（以下简称“问询函”）已收悉。中再资源环境股份有限公司（以下简称“中再资环”、“上市公司”、“公司”、“申请人”或“发行人”）会同中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”或“保荐机构”）、北京市中伦文德律师事务所（以下简称“律师”或“发行人律师”）与大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“申报会计师”），本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函中提出的问题，逐一进行认真讨论、核查和落实，现将问询函有关问题回复如下，请予审核。 本问询函回复所用简称或名词释义与《中再资源环境股份有限公司 2021年度向特定对象发行股票证券募集说明书（修订稿）》中的释义保持一致，所用字体对应内容如下：

问询函所列问题	黑体
对问询函所列问题的回复、中介机构核查意见	宋体

本问询函回复中若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，为四舍五入原因造成。 目 录 目 录............................................................................................................................ 3 1.关于融资规模及效益测算 ........................................................................................ 4 2.关于经营业绩 .......................................................................................................... 33 3.关于应收账款 .......................................................................................................... 53 4.关于同业竞争 .......................................................................................................... 61 5.关于其他 .................................................................................................................. 76 1.关于融资规模及效益测算 根据申报材料，1）募投项目山东中绿资源再生有限公司废弃电器电子产品资源化综合利用项目（一期）土地购置投资的土地价格参照相同区域市场价确认，唐山中再生资源开发有限公司废弃电器电子产品拆解设备升级改造及非机动车回收拆解项目土地购置投资的土地价格通过评估机构评估测算确定；2）报告期各期，发行人废电的回收与拆解处理业务的产能利用率分别为 59.75%、61.92%、61.27%、52.66%，产能利用率不高；3）发行人对本次募投项目进行效益测算时，根据相关产线的年可拆解产品数量及历史每类拆解产品的平均拆解单价测算拆解产品的营业收入。 请发行人说明：（1）上述两个募投项目的土地取得方式，土地价格确认方法不一致的原因，土地购置投资融资规模测算是否谨慎、合理；（2）结合公司报告期内产能利用率不高的原因及与同行业可比公司的对比、客户储备、市场空间、公司行业地位等情况说明公司对已有未利用产能、募投项目新增产能的具体消化措施，公司是否存在大额产能过剩风险，对募投项目效益测算按照新增产能达产后全额消化对营业收入进行测算的合理性，公司对募投项目的效益测算是否谨慎、合理。 请保荐机构及申报会计师核查并发表明确意见。 【回复】 一、上述两个募投项目的土地取得方式，土地价格确认方法不一致的原因，土地购置投资融资规模测算是否谨慎、合理 （一）上述两个募投项目的土地取得方式 1、山东中绿资源再生有限公司废弃电器电子产品资源化综合利用项目（一期） 山东募投项目用地位于山东省临沂市河东区郑旺镇宋庄路与官庄北路交会东南，集体建设用地所有权分别属于河东区郑旺镇湾林联村村委会、大官庄村村委会。山东募投项目办理了山东省建设项目备案证明（项目代码 2101-371312-04-01-416054），河东区发展和改革局出具产业准入类型为金属废料和碎屑加工处理；河东区行政审批服务局以临东审服投字[2021]233号批复该项目环境影响报告表；临沂市自然资源和规划局以临自然资规东设[2021]24号出具用地规划条件；建设工程设计方案已经河东区国土空间规划委员会审查通过。 其中，山东募投项目中的仓储中心用地面积 25,292平方米，已经履行完集体经营性建设用地使用权出让的招拍挂程序，山东中绿已经取得不动产权证书。 山东募投项目剩余用地的集体经营性建设用地使用权的用地方案、建设方案已经河东区郑旺镇人民政府、临沂市行政审批服务局等部门审批同意。2022年 6月 22日，临沂市人民政府批复同意山东募投项目剩余土地方案。6月 29日，山东公司分别与临沂市河东区郑旺镇大官庄村民委员会、临沂市河东区郑旺镇湾林联村民委员会签署了集体建设用地使用权合同并已于当日支付价款。山东中绿已经取得不动产权证书。 2、唐山中再生资源开发有限公司废弃电器电子产品拆解设备升级改造及非机动车回收拆解项目 公司与唐山中再生环保科技服务有限公司于 2021年 9月 16日签署《附条件生效的资产转让协议》，公司拟利用本次募集资金按照评估结果 9,461.67万元向唐山中再生环保购买其拥有的土地使用权、房屋建筑物、构筑物、在建工程及设备等资产。其中，拟购买的土地使用权两处，具体情况如下表所示：

权证号	座落	所有权人	面积	期限
玉田国用（2014）第 18号	玉田县后湖工业聚 集区	唐山中再生环保	42,354O	2053.2.26
玉田国用（2014）第 291号	玉田县后湖工业聚 集区	唐山中再生环保	48,667O	2052.5.8

（二）土地价格确认方法不一致的原因 1、山东募投用地土地购置规模的测算过程 山东募投项目用地位于河东区郑旺镇宋庄路与官庄北路交会东南，拟投资40,000.00万元，其中拟使用募集资金 29,645.68万元，用于建设综合拆解线 9条。 基于产线建设和产能规划，需配套建设相应的生产车间、原料仓库、成品仓库、小家电拆解车间、小家电仓库、公寓、综合办公楼等合计 79,038.00平方米，以支持募投项目生产的正常开展。 考虑 79,038.00平方米建筑面积及容积率等要求和未来二期工程建设储备用地需求，本次山东募投项目拟在山东省临沂市实施，规划总用地面积为 180亩，土地价格按 25万元/亩计算。 根据中国土地市场网 (landchina.com)数据显示，山东省临沂市河东区工业用地相关土地成交平均价格在 24万元/亩左右，本项目按照 25万元/亩进行测算，具备谨慎性及合理性。具体如下：

电子监管号	土地位置	土地成 交金额 （万元）	土地总 面积 （亩）	单位地 价（万元 /亩）	土地 用途	使用 年限
3713002022【【微信】】	河东区郑旺镇北京东 路东段南侧	354.00	21.49	16.47	工业 用地	50年
3713002022【【微信】】	河东区陶然北路与中 N大街交会处	2,453.00	75.49	32.49	工业 用地	50年
3713002022【【微信】】	河东区朝阳街道格力 大道中段西侧	505.00	15.84	31.88	工业 用地	50年
3713002021【【微信】】	河东区长虹街与顺平 路交会处西北	742.00	40.48	18.33	工业 用地	50年
3713002020【【微信】】	河东区凤凰岭街道联 邦路与永定南路交会 处	802.00	34.98	22.92	工业 用地	50年
平均	-	-	24.42	-	-

2、唐山募投用地土地购置规模的测算过程 （1）融兴华评报字[2021]第 040081号资产评估报告 根据北京国融兴华资产评估有限责任公司（以下简称“国融兴华”）出具的《资产评估报告》（国融兴华评报字[2021]第 040081号），本次唐山募投项目购置的土地使用权采用市场法进行评估。市场法指求取一宗土地的价格时，根据替代原则，将待估土地与较近时期内已经发生了交易的类似土地实例加以比较对照，并依据后者已知的价格，参照该土地的交易情况、期日、区域以及个别因素等差别修正得出评估对象的价格的一种方法。其基本计算公式为： 地价=P×A×B×C×D×E 式中：P-可比交易实例价格 A-交易情况修正系数 B-交易日期修正系数 C-土地年期修正 D-区域因素修正系数 E-个别因素修正系数。 1）比较实例选择 本次评估，在委估宗地的同一供需圈内，选择了三个交易实例，用途与委估宗地相同，以它们的价格做比较，结合影响地价的因素，进行因素修正，求取委估宗地的价格。

名称	案例 A	案例 B	案例 C
宗地名称	商服用地	商服用地	商服用地
位置	玉田县杨家套镇东高 桥村	玉田镇东小定府村	玉田县鸦鸿桥镇车庄子 村、鸦板公路南侧
面积（O）	13079.00	27411.00	33928.00
规划用途	其他商服用地	其他商服用地	其他商服用地
使用权类型	出让	出让	出让
出让方式	挂牌出让	挂牌出让	挂牌出让
成交日期	2020/3/2	2020/11/30	2018/12/11
成交价格/万元	785	1522	2314
成交单价（元/O）	600	555	682
约定容积率	≤2.00	≤2.00	≤1.08
使用年限	40.00	40.00	40.00

估价对象与比较实例比较因素条件情况表如下：

项目	评估对象	案例 A	案例 B	案例 C
		玉田县杨家 套镇东 高桥村	玉田镇东小 定府村	玉田县鸦鸿桥 镇车庄子村、 鸦板公路南侧
交易价格（元/O）	待估	600	555	682
交易日期	2021/6/30	2020/3/2	2020/11/30	2018/12/11
交易情况	正常交易	正常交易	正常交易	正常交易
土地使用年限	30.9	40年	40年	40年
交易方式			挂牌出让	挂牌出让	挂牌出让	挂牌出让
区域 因素	商务 繁华	地段条件、 商业区级别	其他服务设施 用地	其他服务设 施用地	批发 市场用地	零售商业用地
		商业综合吸 引力 /竞争	无商业竞争力	特定商业，吸 引力小，市场	无商业 竞争力	特定商业，吸 引力一般，市
项目 状态 交通通达度 交通 条件 车流量 总体规划 环境状况 人口密集程度	评估对象	案例 A	案例 B	案例 C
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