跨境电商税务政策零售出口 跨境电商零售如何纳税申报
大家好，跨境电商出口零售纳税通知相信很多的网友都不是很明白，包括跨境电商出口零售纳税通知书也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于跨境电商出口零售纳税通知和跨境电商出口零售纳税通知书的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！
为促进跨境电子商务零售进口行业的健康发展，营造公平竞争的市场环境，2018年11月20日财政部、发改委、工信部等13个部门联合发布《跨境电子商务零售进口商品清单（2018年版）》（下称2018版《清单》），扩大跨境电商零售进口商品清单范围。
同时，2018年11月29日财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2018〕49号）。
与《财政部 海关总署 税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号）相比，文件主要有了如下变化：
1 提高了单次交易限值和年度交易限值
自2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。
政策将单次限额提高至5000元，让国内消费者享受到了更大的税收优惠，有利于满足其消费升级需求，同时会 *** 消费者在轻奢、电器、美妆等价值较高产品领域的跨境进口消费。
根据现行规定，在以上限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率应暂为0%；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
2 规定了超过5000元但低于26000元的单件不可分割商品的处理
完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
这一规定明确了对于超过5000元但低于26000元的单件不可分割商品，是可以通过跨境电商渠道进入的，但必须按照一般贸易的税率缴纳税金，同时交易额计入年度交易总额。
3 明确个人消费跨境电商零售进口商品不得进行二次销售
已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式。
此项规定明确跨境电商零售进口商品不得进行二次销售，禁止自提，对跨境电商行业而言不会产生太大影响，但对代购的影响或是致命的，不管是个人名义，还是以公司名义运作，以后只会越来越难操作，比如通过海外直邮在天猫上进行销售的行为已经不可行了；同时对海淘代购、微商刷单也会有很大的限 *** 用，线下实体店供货的人也会受到不利影响。
4 对跨境电子商务零售进口商品清单进行了调整
2018版《清单》，将部分近年来消费需求比较旺盛的商品纳入清单商品范围，增加了葡萄汽酒、麦芽酿造的啤酒、健身器材等63个税目商品；还根据税则税目调整情况，对前两批清单进行了技术性调整和更新，调整后的清单共1321个税目。对于清单做出调整，不仅符合跨境进口商品实际，同时也真正促进跨境进口电商的健康发展。
知识拓展
根据财关税〔2016〕18号，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，纳税义务人为购买跨境电子商务零售进口商品的个人，完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费），电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
将于4月8日起实施的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》一石激起千层浪。昨日从广州跨境电商多家企业了解到，“税改”后电商平台和顾客个人的成本上升是必然的，但在跨境电商上购买进口商品，仍比实体店便宜。
跨境电商：税后仍有优势
通知规定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为2000元，个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
根据跨境电商业内人士和海关人士给出的结论，限额以内的税率最低为11.9%。过去“税费50元以下免征”的免税历史结束。对于即将到来的跨境电商税费改革，业内早有耳闻，也早有准备，大多数企业认为，不会影响现有的价格优势。
唯品会物流公司副总经理武迪认为并不会对跨境电商产生较大的影响。取消50元的免税限制，税收增长幅度在20%-30%之间，进口商品的价格仍比国内便宜。美悦优选CEO陶自力也有同样的预判，“税收占售价比例很低”，他分析，比如日本象印500毫升的保温杯，日本的批发价是人民币100元左右，中国总代理进口价（含税、运费）为140-150元人民币，然而，传统贸易到零售环节经过层层加价再加上上架费，零售价高达400多元，跨境电商售价通过日本的分销进口，售价在200元左右。这意味着跨境电商征税11.9%，转嫁到商品价格即使上调11.9%，也比实体零售便宜一半。
海淘：奶粉仍有免税空间
通知规定，“所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易”执行新税制，未接入海关系统的国外网站购买商品仍按旧的行邮税方式计征。我国将目前行邮税四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%、50%）调整为三档（15%、30%、60%），海关人士昨日向南都记者明确，按照新的行邮税，海淘购买成本也增加了。
那怎么海淘才划算？前提条件是选一个没有接入海关系统的国外网站。行邮税税目分类第一档15%的税率（50元以下免征），相当于免税金额约为333元，两包花王纸尿片和两盒牛栏奶粉还是买得到的。第二档税率为30%，免税额约为167元，买件特价的品牌服装勉强可以。但第三档税率60%的免税额只有83元，第三档税目下的化妆品、香水等就买不了。而名牌包包、化妆品、相机等高价商品，一般超过2000元，都必须按照新税制缴税。
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跨境进口电商通常采用直邮和保税自营、以及直邮+保税三个模式。
1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，将单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
2、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。
3、同时，《通知》对行邮税也进行了相应调整，将目前的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%和50%）调整为三档，税率分别为15%、30%和60%，以保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致。
4、新政下，跨境电商进口商品的税负有升有降。对于单价多在500元以下的母婴用品而言，原本的零税负变成了11.9%的缴税比例，而对于单价超过100元的化妆品来说，原先50%的行邮税则降为了32.9%的综合税率。
1、年度交易限值由每人每年20000元调整至26000元，随着居民收入的提高，相机调整；同时，将单次交易限值由每人每次2000元调整至5000元。
2、明确完税价格超过单次交易限值但低于年度交易限值且订单下仅一件商品时，可以通过跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。
3、明确已经购买的电商进口商品不得进入国内市场再次销售。
政策解读
2019年1月1日，跨境电商零售进口监管政策正式实施，在对跨境电商零售进口清单内商品实行限额内零关税、进口环节增值税和消费税按法定应纳税额70%征收基础上，进一步扩大享受优惠政策的商品范围，
新增群众需求量大的63个税目商品，享受税收优惠政策的商品单次交易限值由2000元提高至5000元，年度交易限值由的每人每年2万元提高至2.6万元。
《通知》在现行15个试点城市基础上，将政策适用范围扩大至北京等22个新批跨境电商综试区城市，进一步完善区域布局，促进行业发展，也更好满足居民消费需求。
《通知》对各方应承担的责任提出了具体明确的要求――跨境电商企业承担商品质量安全主体责任；跨境电商平台须在境内办理工商登记、履行先行赔付责任；境内服务商受托承担如实申报责任；消费者承担纳税义务； *** 部门需对跨境电商零售进口商品实施质量安全风险监测等。
扩展资料
《国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知》提出了6项具体措施。
1、建立电子商务出口新型海关监管模式并进行专项统计，主要用以解决目前零售出口无法办理海关监管统计的问题；
2、建立电子商务出口检验监管模式，主要用以解决电子商务出口无法办理检验检疫的问题。
3、支持企业正常收结汇，主要用以解决企业目前办理出口收汇存在困难的问题；
4、鼓励银行机构和支付机构为跨境电子商务提供支付服务，主要用以解决支付服务配套环节比较薄弱的问题。
5、还实施适应电子商务出口的税收政策，主要用以解决电子商务出口企业无法办理出口退税的问题；
6、是建立电子商务出口信用体系，主要用以解决信用体系和市场秩序有待改善的问题。
通知同时要求，自《意见》发布之日起，先在已开展跨境贸易电子商务通关服务试点的上海、重庆、杭州、宁波、郑州等5个城市试行上述政策。自2013年10月1日起，上述政策在全国有条件的地区实施。
参考资料来源：百度百科――关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知
百度百科――跨境电子商务
随着电子商务的迅猛发展，跨境电商的规模也越来越大，之前国家对跨境电商出口税收政策还处在空白期，为了促进跨境电子商务零售出口的健康发展，并落实国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知（国办发[2013]89号）的要求，现将跨境电子商务零售出口（以下称电子商务出口）税收政策通知如下：(1)
一、电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：
1.电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；
2.出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；
3.出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；
[扩展资料]
4.电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。
二、电子商务出口企业出口货物，不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：
1.电子商务出口企业已办理税务登记；
2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单；
3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。
三、电子商务出口货物适用退（免）税、免税政策的，由电子商务出口企业按现行规定办理退（免）税、免税申报。
四、适用本通知退（免）税、免税政策的电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。
五、为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台，不适用本通知规定的退（免）税、免税政策，可按现行有关规定执行。
六、本通知自2014年1月1日起执行。
引用资料
关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知.国家税务总局海淘税收新政规定交易限额。单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。如果超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
没有在跨境电商平台上售卖的商品，以及没有和海关联网的网站仍按现有政策执行，也就是征收行邮税，并保留50元免征额度。不过，按最新行邮税政策，原先四档税率变为三档，税率提升幅度较大。
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小语种跨考法硕联考非法学 跨考法硕非法学推荐一本院校
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相关问题：非法学专业如何报考法律硕士?
一战370上岸法大法硕||你只管努力，其它交给我们！
个人情况
本科就读于普通211，大学期间成绩中等偏上，本次考研成绩370分，上岸法大法本法硕。去年刚开始考虑择校时，计划的目标是距家较近的某上游985，但后来因职业规划和个人兴趣等原因，开始动摇要不要选择法大，咨询了本校和三公的老师之后，决定放手一搏，报考法大。
备考经验
就总体的时间计划来说，我是从去年的4月份开始备考的，具体可以分为4月-6月底看视频专业课+复习巩固基础；7月中旬到-9月中旬重新细看考试分析+开始公共课；9月中旬-12月初全面背诵+真题练习；12月初-考试冲刺复习。（一）政治复习方面：因为本身就是文科学生，所以对政治多少还是有些基础，在理解上不会有太大的困难，所以对于基础知识的复习没有花费太多时间，在七八月份结合徐涛老师的网课过完了全部内容+笔记标注；之后开始练习肖秀荣一千题，遇到不会的或者错误的都多看两遍，在答案页将错题的解析标注出来，并在课本上将相关知识点做好着重记号，待二轮复习时重点记忆；进入九月份之后，感觉之前的复习没有将框架搭建好，有种只见树木不见森林的感觉，大脑对知识点的印象非常零散，于是又买了政治框架笔记，开始进行体系化的复习和记忆。之后大概是十月份左右吧，开始用腿姐的冲刺背诵手册记忆，按照天数划分好任务（比如马原用十天背完一轮、思修七天背完一轮这样），每天早上七点到九点半之间分给政治，这样一直坚持到考试，尽量多背几轮；每天晚上再拿一到两个小时巩固白天看的内容和之前的错题。之后随着各大机构的模拟卷、预测卷陆续上架，开始有意识的看看大题的题干、设问以及答案的行文思路，逐渐形成大题的答题思维；最后一个月，坚持看腿姐的冲刺班和押题班，可能一节课的时间比较长，后期没有那么大块的时间一口气看完，我就把一节课分成几部分，还是每天早上坚持看和整理、晚上复习，个人感觉看专门政治老师讲课对形成大题的答题思路和掌握选择题的技巧很有帮助，尤其是时政部分，精准捕捉热点。此外，肖四肖八很有参考价值，划分好每天的任务，边做边记。（用书：红果研思维导图、徐涛讲义、肖一千题、腿姐四套卷、肖四肖八）做题方面：（1）客观题：重在考查知识点和时政的记忆情况，平时多看几遍背诵手册后面的知识点分类总结，但也不能忽略刷题练习。（2）主观题：我个人的经验就是找到一般规律，结合特殊规律，找到共性、结合特性，举一反三，利用好老师给总结的模版和答题技巧，积累一些做大题的常用语句，考场上如果遇到不熟悉的题目，充分调动知识框架。（二）英语我个人觉得英语基础还行，所以一开始对英语并没有特别的重视，但是八九月份做了真题之后被打击的体无完肤，迅速认清现实之后决定放弃幻想，从背单词开始一步一步啃考研英语。（1）单词：词汇真的是考研英语的基础，客观题没有充足的词汇量可谓是寸步难行，推荐墨墨背单词App（据称是根据记忆曲线来帮助你复习记过的词汇，亲测效果不错），给自己设置好每天的任务量，跟着软件的安排来，利用走路排队的零散时间刷单词，可结合红宝书的小单词本检测自己的记忆情况。（2）真题：先拿一套真题给自己摸摸底，找到自己薄弱的地方，针对不同的题型看不同的课，精准发力，解决问题；至于作文，首先每种类型的小作文都要熟练掌握，而大作文的话有必要首先锻炼自己审题的能力，找准题设中要表达的主题词，千万不要写跑题，其次再背诵一些好词好句，考场上可以直接拿出来用；再就是不要忽视书写，整齐好看的字体也是加分项。（用书：红宝书考研单词、历年真题）（三）专业课1.法律基础：①刑法：先细看视频课，第一遍要把所有的知识点理解透彻，按照大框架的形式做好笔记，建立起体系。我当时看于越老师的课用了文运的配套教材，和考试分析比的话要更详细一些，将二者对比起来看，加深理解，但要以考试分析为主，具体来讲就是将机构的教材作为理解的参考书，将考试分析作为背诵的参考书。在理解的基础上，按照逻辑进行背诵，我大概是在9月中旬开始背刑法，先总论后分论。总论背诵的时候看着前期自己画的框架，以便在脑海中形成整个刑法体系，这对做论述题和案例分析很有帮助。分论因为考试分析的排版实在是对眼睛太不友好了，而且体系编排不太清晰，所以就买了车润海老师的背诵宝典，每天规定自己背几个罪名并复习前一天背的，等背完了一整章之后再捋一遍这一章，不要嫌麻烦。初步背诵完成后，就要开始练习习题了，除了机构每天的习题之外，刷一刷考试分析配套练习、定期做真题也是很有必要的，每天练几道，保持手感。背诵最好是要过三遍及以上，这样才能在脑海中对题目的设问信息快速搜索并找到答案，但是也不要死记硬背，找到各章的内在逻辑，按照逻辑进行梳理和背诵，既准确又不容易忘，会起到事半功倍的效果。②民法：民法的复习套路和刑法差不多，也是先看课理解然后重复背诵。当时用的是杨烁老师的课和文运的配套教材，也是讲的非常详细，但是个人认为和刑法相比，民法有一些地方理解起来更加困难，这种情况就要多遍的重复、查找资料、请教他人；如果还不理解，那就只能记住。至于背诵，因为民法比刑法内容更为繁复，所以大概在九月初就开始了背诵工作，先用的考试分析，后期机构的背诵手册出来之后买了戴寰宇老师的背诵宝典，然后也是结合了前期的框架，边捋逻辑边背。万事开头难，背第一遍感觉好绝望，这么多内容啥时候能背过，而且背了还会忘，但是只要背了第一遍，对知识就有了初步的掌握，自己的信心也会增加，后面就会越来越熟悉、背的一遍比一遍快，所以不要怕难，把第一遍的基础打好。练题方面：有选择性的做高质量的题，回顾错题的知识点并做好标注。2.法律综合：①法理：感觉法理像是一门玄学，掌握得好的人是真的能全盘打通、举一反三，学得很轻松；掌握不太好的人则是凭记忆和感觉做题，遇到设问比较宏观的、稍微有点超纲的题目就容易抓瞎。我自己是处于二者之间，有一些懵懵懂懂的理解，但是也没完全开窍。所以法理一定要前期认真听课，跟着老师把整个法理学的脉络梳理清楚，从宏观上把握这门学科，建立起法理思维。最后几章内容较多，但是记忆都有规律可循，还是要抓住一般性，结合特殊性。②宪法学：宪法相较法综的其他两门来说内容较少而且体系性强，理解起来只要抓住几个关键的理念就没什么太大困难。我背诵的时候用了三公的讲义，结合考试分析，因为内容不算太多所以没有特别痛苦。但是会有一些比较零散的知识点和数字之类的很容易混淆，我的方法是把它们统一写在一张纸上，加以对比，然后定期重复，这样即使不能做到非常精准的记忆，也能背的差不多。③法制史：个人觉得法制史最大的特点就是零散，因为各朝代都有自己的法律体系，所以不好从整体上建立体系，但是可以横向对比，就是观察同样的制度在各个朝代之间的表现形式，然后掌握它的演进规律。其实这个科目虽然分数占比不高，但背诵量也挺大，还是建议大家早开始多重复，找到适合自己的记忆方法
结语：考研真的不是一件容易的事情，尤其是对目标是名校的同学来说更是如此，备考过程中我是也非常的忐忑，好在有很好的老师、朋友、同学都一直给我鼓励和帮助，真的很感谢也很感动。但是世上无难事，只怕有心人，“总会经历昏暗沉寂的一年才能把我们的人生变得更加波澜壮阔”，但行好事，莫问前程，上天会眷顾努力的人的。我们还年轻，总要去试试，调整好心态，劳逸结合，山高路远；走一步、就近一步，相信大家都会有美好的未来。
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